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Ma quante tasse e contributi obbligatori
paga un imprenditore?
quanto rimane in tasca ad un imprenditore
al netto di imposte dirette e indirette e costi per adempimenti
e burocrazia?
In precedenza
abbiamo quantificato quanto rimane in tasca ad un dipendente al
netto di imposte dirette e indirette, occupiamoci ora di quanto
rimane in tasca ad un imprenditore.
Già nel corso dell'anno l'imprenditore
deve sostenere costi di carattere amministrativo-burocratico: ad
esempio la normativa della sicurezza sul lavoro mette a carico
del datore di lavoro determinati oneri: tenere i corsi di aggiornamento,
valutazione dei rischi, rumore, videoterminali, postazioni ergonomiche,
punti luce, ..... e così via per
HCCP,
Privacy,
etichettatura,
Euro,
registratore di cassa, registri, scontrini, ricevute,
modelli Istat,
contabilità,
questionari studi di settore,
modelli intrastat,
....
ogni anno ce n'è una nuova.
Si tenga presente che questi costi andrebbero quantificati anche
in termini di tempo impiegato per esperire tali adempimenti
Limitiamoci a quantificare tali costi in termini di consulenza sostenuta
(esperti, ingegneri, tecnici, commercialisti, .....) e di tasse
sostenute (marche, da bollo, CCGG, postali, ...)
Anche questo
caso dobbiamo fare delle ipotesi:
- L'imprenditore
dovrà avere un reddito di L. 45.000.000 al fine di poter
paragonare le sue tasse con quelle di un dipendente a pari reddito.
- Esercita
l'attività sotto forma di ditta individuale, con un dipendente
(che percepisce L. 45.000.000) e si avvale dei servizi di un agente
di commercio.
Perciò innanzitutto quantifichiamo i costi e le imposte
sostenute nel corso dell'anno dall'imprenditore:
| Commercialista
|
-
2.500.000 |
|
Adempimenti Privacy |
-
200.000 |
|
HCCP |
-
400.000 |
|
Legge 626 |
-
400.000 |
|
Buste paga |
-
700.000 |
|
Contributi dipendente a carico ditta |
-13.500.000
|
| Diritti
cciaa e visure |
-
250.000 |
| Bollatura
registri (iva-inail) |
-
70.000 |
| Inail
|
-
500.000 |
| Tasse
CCGG |
-
100.000 |
| Imposta
Pubblicità (sull'insegna) |
-
100.000 |
| Tosap
|
-
100.000 |
| Enasarco
|
-
2.400.000 |
| Postali
|
-
50.000 |
| Marche
bollo attività |
-
100.000 |
| Costi
burocratici-amministrativi |
- 21.370.000 |
Calcoliamo innanzitutto le IMPOSTE
DIRETTE (Irpef)
e i contributi obbligatori INPS
| |
Imprenditore
|
Imposte
e contributi |
| Risultato
operativo |
66.370.000
|
|
| Costi
burocratici-amministrativi |
- 21.370.000 |
|
| Reddito
di impresa |
45.000.000
|
|
| INPS
17% |
-
7.650.000 |
-
7.650.000 |
| Reddito
imponibile irpef |
37.350.000
|
|
| IRPEF
lorda |
-
8.982.000 |
|
| Detrazioni
|
100.000
|
|
| Altre
detrazioni |
1.000.000
|
|
| Irpef
netta |
-
7.882.000 |
-
7.882.000 |
| IRAP
|
-
3.974.000 |
-
3.974.000 |
| Addizionale
reg. |
-
336.000 |
-
336.000 |
| Addizionale
comunale |
-
149.000 |
-
149.000 |
| Totale
Imposte e contributi |
-
19.842.150 |
-
19.842.150 |
Perciò
| Reddito
di impresa |
45.000.000
|
|
| Imposte
dirette e contributi |
-19.842.150
|
44,09%
|
| Netto
percepito |
25.157.850
|
55,91%
|
Imposte
indirette
Alcune
consumi sostenuti dall'imprenditore sono sia inerenti all'attività
sia inerenti alla sfera privata e vengono definiti costi promiscui:
in tal caso i le spese inerenti all'attività sono state registrate
in contabilità ed hanno contribuito a generare il reddito
di impresa (L. 45.000.000).
| Ipotizziamo
che il contribuente acquisti i seguenti beni ed usufruisca
dei seguenti servizi |
Allora
pagherà, anche inconsapevolmente, le seguenti
imposte indirette |
| Consumi
annui |
Importo
spesa |
Di
cui tasse |
|
| Carburante
|
1.000.000
|
-
538.981 |
Accisa
|
| Iva
relativa |
|
-
76.836 |
IVA
|
| 1/5
auto (durata media 5 anni) |
2.500.000
|
-
416.666 |
iva
|
| Beni
non alimentari |
2.600.000
|
-
433.333 |
iva
|
| Beni
alimentari |
2.600.000
|
-
236.364 |
iva
|
| Vacanze
|
1.500.000
|
-
250.000 |
iva
|
| Divertimenti
|
2.000.000
|
-
333.333 |
iva
|
| Vestiario
|
1.500.000
|
-
250.000 |
iva
|
| Manutenzione
casa |
1.000.000
|
-
90.909 |
iva
|
| Telefono
|
1.000.000
|
-
166.667 |
iva
|
| Riscaldamento
|
1.000.000
|
-
230.769 |
Imp.
Cons. e addizionale |
| Iva
su riscaldamento |
166.667
|
-
166.667 |
iva
|
| Lotto
e super enalotto |
100.000
|
-
66.667 |
Imp.
Sui giochi |
| Sigarette
|
500.000
|
-
400.000 |
Accise
ecc. |
| Assicurazioni
|
500.000
|
-
83.333 |
varie
|
| Enel
|
1.000.000
|
-
130.435 |
imp.erariale,
addiz.enti locali, addiz. Erariale |
| IVA
su enel |
102.767
|
-
79.051 |
iva
|
| Bollo
auto |
250.000
|
-
250.000 |
Bollo
auto |
| Tassa
rifiuti |
400.000
|
-
400.000 |
Tassa
rifiuti |
| Tasse
scolastiche |
400.000
|
-
400.000 |
Tasse
scolastiche |
| Canone
TV |
150.000
|
-
150.000 |
Canone
TV |
| Postali
annui |
20.000
|
-
20.000 |
Postali
|
| Marche
da bollo |
40.000
|
-
40.000 |
Imposta
di bollo |
| Tiket
sanitari |
150.000
|
-
150.000 |
Tiket
sanitari |
| Bolli
su E/C bancario |
50.000
|
-
50.000 |
Bolli
su E/C |
| ICI
|
320.000
|
-
320.000 |
ICI
|
| Totale
|
25.099.434
|
-
5.730.011 |
|
Riepiloghiamo:
| Reddito
di impresa |
45.000.000
|
|
| Imposte
dirette e contributi |
-19.842.150
|
|
| Imposte
indirette |
-
5.730.011 |
|
| Tot.
Tasse |
-
25.572.161 |
56,83%
|
| Netto
percepito |
19.427.839
|
43,17%
|
|
